圖片來(lái)源:金山海報(bào)

? ? 西安冰峰飲料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“冰峰飲料”）誕生最早可追溯到1948年，品牌正式成立于1953年。冰峰飲料主營(yíng)業(yè)務(wù)為橙味汽水、酸梅湯等飲料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

? ? 冰峰飲料此次計(jì)劃公開(kāi)發(fā)行新股不超過(guò)6000萬(wàn)股，占發(fā)行后總股本的比例不低于 25%，此次擬募集資金6.69億元，其中，1.99億元用于玻璃瓶裝生產(chǎn)線改擴(kuò)建項(xiàng)目、4.3億元用于營(yíng)銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)升級(jí)、品牌建設(shè)項(xiàng)目，4000余萬(wàn)元用于信息化管理平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目，而此次募資旨在解決冰峰飲料產(chǎn)能瓶頸及提升品牌知名度、逐步走向全國(guó)化。

圖片來(lái)源：冰峰飲料招股書(shū)（申報(bào)稿）

? ? 保薦機(jī)構(gòu)為華創(chuàng)證券有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“華創(chuàng)證券”），保薦代表人為何永平、謝濤，項(xiàng)目經(jīng)辦人：李想、李和軍、劉暢、左小文。

圖片來(lái)源：冰峰飲料招股書(shū)（申報(bào)稿）

? ? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所/驗(yàn)資機(jī)構(gòu)為信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“信永中和），經(jīng)辦會(huì)計(jì)師：朱永華、殷明，負(fù)責(zé)人譚小青。

圖片來(lái)源：冰峰飲料招股書(shū)（申報(bào)稿）

? ? 冰峰飲料招股書(shū)（申報(bào)稿）顯示，目前西安市糖酒集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“糖酒集團(tuán)”）直接持有冰峰飲料99%的股權(quán)，為公司的控股股東；剩下1％的股份則由久悅酒業(yè)持有，而糖酒集團(tuán)全資控股久悅酒業(yè)。其中2016年久悅酒業(yè)將冰峰飲料5%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給糖酒集團(tuán)后退出，2019年又從糖酒集團(tuán)處受讓冰峰飲料1%股權(quán)。

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圖片來(lái)源：企查查

是否存在國(guó)有資產(chǎn)流失?

? ? 冰峰飲料招股書(shū)（上會(huì)稿）顯示，冰峰飲料控股股東糖酒集團(tuán)在西安市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和西安市商業(yè)貿(mào)易局等主管部門(mén)指導(dǎo)下完成國(guó)有企業(yè)重組改制。本次改制為實(shí)現(xiàn)西安國(guó)有資本從商貿(mào)流通領(lǐng)域退出的目標(biāo)，市商貿(mào)系統(tǒng)指定六個(gè)單位合并重組改制，適用并嚴(yán)格依照西安市商業(yè)貿(mào)易局《關(guān)于同意西安市糖業(yè)煙酒副食集團(tuán)公司西安市食品工業(yè)公司等六個(gè)單位合并重組改制設(shè)立有限責(zé)任公司方案的批復(fù)》（市商發(fā)[2006]142號(hào)）要求的審批程序和流程，相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓在西安市產(chǎn)權(quán)交易中心按法定程序進(jìn)行。

? ? 冰峰飲料問(wèn)詢反饋第七題顯示，“請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露，控股股東糖酒集團(tuán)國(guó)企改制時(shí)的股權(quán)受讓方，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、確定依據(jù)及其公允性，價(jià)款支付情況，受讓方資金來(lái)源及其合法性，是否造成國(guó)有資產(chǎn)流失。”

關(guān)聯(lián)公司連續(xù)三年為第一大和第二大廣告服務(wù)商是否合理

? ? 冰峰飲料招股書(shū)（申報(bào)稿）顯示，冰峰飲料向關(guān)聯(lián)方上海萬(wàn)合天宜影視文化有限公司采購(gòu)代言服務(wù)。天宜影視為公司2018年第二大、2019年和2020年第一大廣告商，公司向其投入廣告費(fèi)用分別為230.77萬(wàn)元、125.87萬(wàn)元和104.90萬(wàn)元，占公司當(dāng)年度廣告投放量的比例分別為24.51%、20.53%和18.51%。天宜影視是北京萬(wàn)合天宜影視文化有限公司的全資子公司，冰峰飲料的董事林勁峰同時(shí)也是北京萬(wàn)合天宜的董事。

圖片來(lái)源：冰峰飲料招股書(shū)（申報(bào)稿）

報(bào)告期前四大廣告供應(yīng)商社保繳納人數(shù)“0”人 關(guān)聯(lián)公司”消失“退出前五大供應(yīng)商

? ? 冰峰飲料招股書(shū)（申報(bào)稿）顯示，2021年1-6月前五大廣告商金額為2,033,148.71元、占比47.20%。分別為陜西柚子品牌顧問(wèn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“陜西柚子”）交易金額572,772.28元、占比13.30%，陜西天行文化傳播有限公司（以下簡(jiǎn)稱“陜西天行”）交易金額476,320.75元、占比11.06%，西安海德廣告裝飾有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“西安海德”）交易金額396,452.84元、占比9.20%，西安博創(chuàng)時(shí)空文化傳播有限公司（以下簡(jiǎn)稱“西安博創(chuàng)”）交易金額297,980.20元、占比6.92%，陜西新浪互聯(lián)信息服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“陜西新浪”）交易金額289,622.64元、占比6.72%。2018年、2019年、2020年第二大和連續(xù)兩年第一大廣告供應(yīng)商上海萬(wàn)合天宜影視文化有限公司從2021年1-6月名單“消失”。

圖片來(lái)源：冰峰飲料招股書(shū)（申報(bào)稿）

? ? 企查查查詢結(jié)果顯示，陜西柚子、陜西天行、西安海德、西安博創(chuàng)四家公司本應(yīng)該依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)字成立起社保繳納人數(shù)為“0”人，且廣告供應(yīng)商存在“老懶”限制高消費(fèi)人員。冰峰飲料內(nèi)容管理和供應(yīng)商選拔是否存在內(nèi)容管理？

? ? 企查查線索查詢顯示，陜西柚子法人信息及股東名下均為一家企業(yè)，陜西天行法人及股東名下均為一家廣告公司和一家母嬰公司、另外一家公司為吊銷，西安海德法人及股東名下均為一家廣告公司和兩家注銷公司和一家被吊銷公司、同時(shí)西安海德兩名股東段志銘和祁英被列為失信人又被限制高消費(fèi)，西安博創(chuàng)法人及股東共計(jì)關(guān)聯(lián)8家公司分別為兩家傳媒公司和其余六家餐飲和旅游公司。通過(guò)梳理可知，上述四家廣告供應(yīng)商法人及股東無(wú)關(guān)聯(lián)相似業(yè)務(wù)性質(zhì)公司也就是冰峰飲料廣告合同簽約主體只能為上述四家廣告供應(yīng)商。

?圖片來(lái)源：企查查-陜西柚子

圖片來(lái)源：企查查-陜西天行?

圖片來(lái)源：企查查-西安海德-失信人-限制高消費(fèi)

圖片來(lái)源：企查查-西安海德

圖片來(lái)源：企查擦-西安博創(chuàng)

? ? 對(duì)于陜西柚子、陜西天行、西安海德、西安博創(chuàng)四家廣告供應(yīng)商普遍發(fā)生社保人數(shù)為“0”情況，冰峰飲料是否存內(nèi)控問(wèn)題明知西安海德法人及股東存在“失信人和限制高消費(fèi)”依然成為2021年1-6月第三大供應(yīng)商。通過(guò)上述企查查關(guān)系梳理發(fā)現(xiàn)該四家廣告供應(yīng)商法人及股東并不存在第二家廣告公司，冰峰飲料是否聘請(qǐng)四家“皮包”“0”人員公司完成上百萬(wàn)的交易。華創(chuàng)證券及保薦人何永平、謝濤在供應(yīng)商“0”人情況下是如何完成訪談或走訪是否存在流于形式，相關(guān)底稿是否真實(shí)華創(chuàng)證券及保薦人是否勤勉。

? ? 根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《保薦管理辦法》）第二十六條規(guī)定，在發(fā)行保薦書(shū)和上市保薦書(shū)中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)做出承諾：有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請(qǐng)文件和信息披露資料中表達(dá)意見(jiàn)的依據(jù)充分合理；有充分理由確信申請(qǐng)文件和信息披露資料與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見(jiàn)不存在實(shí)質(zhì)性差異；保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查；保證保薦書(shū)、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；保證對(duì)發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見(jiàn)符合法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；自愿接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照本辦法采取的監(jiān)管措施；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。在實(shí)施證券發(fā)行注冊(cè)制的板塊，前款規(guī)定的上市保薦書(shū)承諾事項(xiàng)由證券交易所具體規(guī)定。

? ? 《保薦業(yè)務(wù)規(guī)則》第三章第二十條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、自律規(guī)則等要求，對(duì)發(fā)行人進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)狀況及其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料已充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息且內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查工作底稿等文件中詳細(xì)記錄所執(zhí)行的盡職調(diào)查范圍、步驟和內(nèi)容。

中介機(jī)構(gòu)介紹（部分）

保薦機(jī)構(gòu)：華創(chuàng)證券有限責(zé)任公司

華創(chuàng)證券是中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)理事單位，上海證券交易所政策咨詢委員會(huì)聯(lián)席主任、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、主板上市委員會(huì)及發(fā)展委員會(huì)委員單位，中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)事單位。2018年-2021年連續(xù)四年評(píng)為A類A級(jí)證券公司。

保薦代表人：何永平、謝濤

圖片來(lái)源：證券業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)

圖片來(lái)源：證券業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所：信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

信永中和集團(tuán)擁有審計(jì)鑒證、管理咨詢、稅務(wù)服務(wù)、工程管理4個(gè)平行的業(yè)務(wù)板塊，在中國(guó)大陸及其它15個(gè)國(guó)家或地區(qū)設(shè)有80個(gè)辦公室，員工總數(shù)逾10000人，包括480多位合伙人。

財(cái)經(jīng)公關(guān)：深圳微象投資顧問(wèn)有限公司

深圳微象投資顧問(wèn)有限公司成立于2001年，是中國(guó)專注于IPO財(cái)經(jīng)公關(guān)、企業(yè)危機(jī)公關(guān)、投資者關(guān)系管理、企業(yè)品牌形象管理等服務(wù)企業(yè)。為客戶提供資本市場(chǎng)投資者關(guān)系管理解決方案，是國(guó)內(nèi)創(chuàng)新型IR全面解決方案提供商和服務(wù)商。

參考資料：

1、信息查詢支持：企查查

2、證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)

3、證券業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)

4、西安冰峰飲料股份有限公司申報(bào)稿/問(wèn)詢反饋

5、保薦機(jī)構(gòu)：華創(chuàng)證券有限責(zé)任公司官網(wǎng)

6、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）官網(wǎng)

7、深圳微象投資顧問(wèn)有限公司官網(wǎng)免責(zé)聲明：本文為，【富凱ipo財(cái)經(jīng)】原創(chuàng)文章，未經(jīng)作者同意禁止轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載必究。本文所有內(nèi)容參考資料均來(lái)自三方機(jī)構(gòu)公開(kāi)信息、法定義務(wù)公開(kāi)披露的信息?！靖粍PIPO財(cái)經(jīng)】原創(chuàng)內(nèi)容及觀點(diǎn)客觀公正，但不保證其準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等，本文信息僅為閱讀者交流學(xué)習(xí)為目的，不構(gòu)成段資建議，投資者不應(yīng)以該信息取代其獨(dú)立判斷或儀依據(jù)該信息作出決策?！靖粍PIPO財(cái)經(jīng)】不對(duì)因使用本文所采取的任何行動(dòng)承擔(dān)任何責(zé)任，如內(nèi)容侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系小編。