圖片來(lái)源:金山海報(bào)·創(chuàng)可貼

? ? 欣靈電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“欣靈電氣”）主要從事低壓電器產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。欣靈電氣招股書(shū)（上會(huì)稿）顯示，發(fā)行人董事長(zhǎng)胡志興、副董事長(zhǎng)胡志林為兄弟關(guān)系；董事瞿博秀為胡志興之妹、胡志林之姐胡小琴的兒子；董事會(huì)秘書(shū)胡伊特為胡志興之子。截至本招股說(shuō)明書(shū)簽署日，胡志興、胡志林分別持有公司 1,722.50 萬(wàn)股、1,722.50 萬(wàn)股股份，占比分別為 22.42%、22.42%，合計(jì)占比 44.84%，胡志興、胡志林共同控制公司，為發(fā)行人控股股東。胡志興、胡志林分別直接持有發(fā)行人 22.42%、22.42%的股份；通過(guò)欣靈投資間接控制發(fā)行人 15.05%的股份；胡志興為欣伊特投資、欣伊佳投資、欣哲銘投資的執(zhí)行事務(wù)合伙人，通過(guò)欣伊特投資、欣伊佳投資、欣哲銘投資分別間接控制發(fā)行人 12.46%、8.40%、6.01%的股份。胡志興、胡志林合計(jì)控制發(fā)行人 86.75%的股份，為發(fā)行人實(shí)際控制人。

?圖片來(lái)源：企查查

? ? 欣靈電氣保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）為國(guó)泰君安證券股份有限公司，保薦代表人：黃萬(wàn)、陳磊，項(xiàng)目協(xié)辦人：王煒，項(xiàng)目經(jīng)辦人：朱劍、張文霞、吳志雄、劉暢、李翼。

圖片來(lái)源：創(chuàng)業(yè)板·項(xiàng)目動(dòng)態(tài)

圖片來(lái)源：欣靈電氣招股書(shū)（上會(huì)稿）

員工未離職即設(shè)立公司?欣靈電氣表示“一定時(shí)期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)該情況，存在管理疏忽” 買(mǎi)賣(mài)價(jià)格是否公允？?

? ? 欣靈電氣第三輪問(wèn)題反饋顯示，”說(shuō)明部分前員工未離職即設(shè)立經(jīng)銷商的合理性，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否與在職員工設(shè)立的主體發(fā)生交易，如是，請(qǐng)說(shuō)明交易內(nèi)容、交易金額、定價(jià)公允性以及是否存在利益輸送的情形。

? ? 欣靈電氣保薦機(jī)構(gòu)國(guó)泰君安證券回復(fù)顯，發(fā)行人前員工在發(fā)行人任職期間，從事發(fā)行人產(chǎn)品的銷售工作，與各地終端客戶建立了密切的聯(lián)系，積累了豐富的低壓電器行業(yè)知識(shí)和銷售經(jīng)驗(yàn)，對(duì)發(fā)行人產(chǎn)品特點(diǎn)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)有深入的了解，其有意愿自行獨(dú)立開(kāi)展相關(guān)產(chǎn)品的銷售工作；同時(shí)，發(fā)行人基于產(chǎn)品型號(hào)眾多、終端客戶分散的特點(diǎn)，需要具備專業(yè)知識(shí)和技能、熟悉當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的經(jīng)銷商或服務(wù)商，對(duì)當(dāng)?shù)乜蛻籼峁┩茝V、咨詢等服務(wù)，以不斷完善經(jīng)銷商銷售體系，促進(jìn)產(chǎn)品的最終銷售；此外，發(fā)行人產(chǎn)品主要用于工業(yè)控制領(lǐng)域，涉及的細(xì)分行業(yè)面較廣且不同行業(yè)對(duì)同類產(chǎn)品的需求亦存在一定的差異，需要熟悉發(fā)行人各類產(chǎn)品特點(diǎn)的經(jīng)銷商，以及時(shí)解決客戶的差異化需求，保障產(chǎn)品在客戶產(chǎn)品中的正常使用。有意向創(chuàng)辦經(jīng)銷商的前員工了解、熟悉發(fā)行人產(chǎn)品的特點(diǎn)及應(yīng)用，是經(jīng)銷商的合適人選。

? ? 21 家前員工經(jīng)銷商中，13 家對(duì)應(yīng)的前員工離職時(shí)間在 2016 年之前，且自 2000 年以來(lái)各年陸續(xù)有員工離職，表明前員工改做經(jīng)銷商系發(fā)行人多年來(lái)持續(xù)貫徹的經(jīng)銷渠道建設(shè)策略，發(fā)行人與其合作是基于雙方商業(yè)需要，具有合理性。

? ??欣靈電氣第三輪問(wèn)題反饋顯示，無(wú)錫錫開(kāi)電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱”錫開(kāi)電子）實(shí)控人為前員工秦銀，錫開(kāi)電子成立元2011年5月18日，第一次和欣靈電氣交易發(fā)生在2011年6月1日，剛剛成立不到一個(gè)月便成為欣靈電氣供應(yīng)商，更讓人耐人詢問(wèn)的是錫開(kāi)電子實(shí)控人秦銀2013年12月才離職。交易金額、定價(jià)公允性以及是否存在利益輸送的情形？

圖片來(lái)源：欣靈電子問(wèn)詢反饋

? ? 對(duì)于上述行為，保薦機(jī)構(gòu)國(guó)泰君安證券這樣解釋，秦銀未離職即設(shè)立公司并與發(fā)行人開(kāi)展交易，未及時(shí)向發(fā)行人報(bào)備，同時(shí)發(fā)行人在一定時(shí)期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)該情況，存在管理疏忽；但該等不規(guī)范的情形存在報(bào)告期之外且時(shí)間較早，保薦人對(duì)發(fā)行人進(jìn)行上市輔導(dǎo)規(guī)范過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)歷史上存在該事項(xiàng)之后，與發(fā)行人進(jìn)行了溝通，要求發(fā)行人：（1）加強(qiáng)對(duì)在職員工設(shè)立公司的管理，在職員工設(shè)立的公司應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)備；（2）嚴(yán)格按照員工離職創(chuàng)辦經(jīng)銷商的流程，對(duì)員工離職設(shè)立經(jīng)銷商加強(qiáng)管理。發(fā)行人及時(shí)進(jìn)行了整改和規(guī)范，自 2020 年至今，發(fā)行人未出現(xiàn)員工未離職即設(shè)立經(jīng)銷商的情況。

欣靈電氣及三個(gè)全資子公司通過(guò)中間人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票從中獲利國(guó)泰君安證券未披露?

? ? 江蘇省寶應(yīng)縣人民法院刑事判決書(shū)、案號(hào)（2019）蘇1023刑初254號(hào)顯示，“經(jīng)審理查明：2015年12月至2016年3月，浙江明哲電子科技有限公司、東莞市金世特機(jī)械科技有限公司、樂(lè)清市佳南電氣有限公司在經(jīng)營(yíng)期間，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，經(jīng)被告人司某等人的介紹，通過(guò)支付“開(kāi)票費(fèi)”的方式，讓江蘇盛路峰國(guó)際貿(mào)易有限公司為單位虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票35份，價(jià)稅合計(jì)人民幣4001503.95元，稅款合計(jì)人民幣581124.52元，上述稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

? ? 2015年12月至2016年3月，溫州隆涵貿(mào)易有限公司、欣靈電氣股份有限公司、雷頓電氣科技有限公司、欣大電氣有限公司在經(jīng)營(yíng)期間，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，經(jīng)被告人司某、王某等人的介紹，通過(guò)支付“開(kāi)票費(fèi)”的方式，讓江蘇盛路峰國(guó)際貿(mào)易有限公司為單位虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票74份，價(jià)稅合計(jì)人民幣8309086元，稅款合計(jì)人民幣1207303.16元，上述稅款已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

? ? 綜上，被告人司某為上述單位虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票計(jì)109份，價(jià)稅合計(jì)人民幣12310589.95元。稅款合計(jì)人民幣1788427.68元。被告人王某為上述單位虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票74份，價(jià)稅合計(jì)人民幣8309086元，稅款合計(jì)人民幣1207303.16元?！?/p>

? ? 案件顯示，“介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其中被告人司某屬于其他特別嚴(yán)重情節(jié)，被告人王某系數(shù)額較大，其行為均已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。”

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圖片來(lái)源：裁判文書(shū)??案號(hào)（2019）蘇1023刑初254號(hào)

? ? 案號(hào)（2019）蘇1023刑初254號(hào)顯示的雷頓電氣科技有限公司實(shí)控人為欣靈電氣胡志興。?

圖片來(lái)源：企查查

案號(hào)顯示的欣大電氣有限公司實(shí)控人同為欣靈電氣胡志興。

圖片來(lái)源：企查查

? ? 以胡志興為實(shí)控人的欣靈電氣股份有限公司、雷頓電氣科技有限公司、欣大電氣有限公司三個(gè)公司通過(guò)中間人在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下開(kāi)具法披抵扣稅是否存在偷稅？對(duì)于上述三家公司行為判決日為二〇一九年七月三日屬于報(bào)告內(nèi)欣靈電氣招股書(shū)（上會(huì)稿）并未披露國(guó)泰君安證券及保薦人是否疏于核查？

? ? 《刑法》第二百零五條虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

? ??單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

? ? 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

? ? 根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《保薦管理辦法》）第二十六條規(guī)定，在發(fā)行保薦書(shū)和上市保薦書(shū)中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)做出承諾：有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請(qǐng)文件和信息披露資料中表達(dá)意見(jiàn)的依據(jù)充分合理；有充分理由確信申請(qǐng)文件和信息披露資料與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見(jiàn)不存在實(shí)質(zhì)性差異；保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查；保證保薦書(shū)、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；保證對(duì)發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見(jiàn)符合法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；自愿接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照本辦法采取的監(jiān)管措施；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。在實(shí)施證券發(fā)行注冊(cè)制的板塊，前款規(guī)定的上市保薦書(shū)承諾事項(xiàng)由證券交易所具體規(guī)定。

? ? 《保薦業(yè)務(wù)規(guī)則》第三章第二十條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、自律規(guī)則等要求，對(duì)發(fā)行人進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)狀況及其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料已充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息且內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查工作底稿等文件中詳細(xì)記錄所執(zhí)行的盡職調(diào)查范圍、步驟和內(nèi)容。

中介機(jī)構(gòu)（部分）

保薦機(jī)構(gòu)：國(guó)泰君安證券股份有限公司

國(guó)泰君安，中國(guó)證券行業(yè)長(zhǎng)期、持續(xù)、全面領(lǐng)先的綜合金融服務(wù)商。國(guó)泰君安跨越了中國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的全部歷程和多個(gè)周期，始終以客戶為中心，深耕中國(guó)市場(chǎng)，為個(gè)人和機(jī)構(gòu)客戶提供各類金融服務(wù)，確立了全方位的行業(yè)領(lǐng)先地位。

保薦人：黃萬(wàn)、陳磊

圖片來(lái)源：證券業(yè)協(xié)會(huì)

財(cái)經(jīng)公關(guān)：深圳市金麥粒傳媒科技有限公司

金麥粒傳媒科技有限公司總部位于深圳，在北京、上海、香港均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，主創(chuàng)團(tuán)隊(duì)深耕資本服務(wù)顧問(wèn)與財(cái)經(jīng)媒體運(yùn)營(yíng)近二十年，擁有由百余位具備金融、公關(guān)、營(yíng)銷、品牌等復(fù)合型人才構(gòu)成的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，持續(xù)為境內(nèi)外近300家A股、H股上市公司 及金融機(jī)構(gòu)提供跨境資本市場(chǎng)價(jià)值管理及品牌管理的綜合解決方案。

參考資料：

1、企查查信息查詢支持

2、深交所官網(wǎng)

3、證券業(yè)協(xié)會(huì)

4、裁判文書(shū)網(wǎng)

5、欣靈電氣股份有限公司招股書(shū)（上會(huì)稿）

6、欣靈電氣股份有限公司問(wèn)詢反饋
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